Als Unternehmer Steuern sparen und vorsorgen

Nachfolgend sind übliche Möglichkeiten dargestellt, um als Firmeninhaber Steuern zu sparen.

Steuern sparen mit Pensionskasse

Die wohl beste Möglichkeit Steuern zu sparen bietet die berufliche Vorsorge respektive die Pensionskasse. Die Steuergesetzgebung sieht vor, dass Beiträge in die Pensionskasse und insbesondere freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden können. Voraussetzung dafür ist, dass Einkaufspotenzial besteht und Einkäufe somit getätigt werden dürfen. Das Einkaufspotenzial ist abhängig vom bisher angesparten Alterskapital und der aktuellen Lohnhöhe.

Der Vorteil liegt darin, dass die Steuerprogression massiv gebrochen werden kann und die Steuerbelastung wesentlich tiefer ausfällt. Gleichzeitig wird Vorsorgekapital aufgebaut und innerhalb der Pensionskasse langfristig angelegt. Man muss sich allerdings bewusst sein, dass das eingekaufte Kapital bis zur Pensionierung nicht zur Verfügung steht und das Geld langfristig der Pensionskasse anvertraut wird. Pensionskasseneinkäufe sollten gut geplant und der geldwerte Vorteil eines Einkaufs im Gesamtkontext betrachtet werden. Beispielsweise werden beim Bezug des Alterskapitals aus der Pensionskasse Steuern fällig oder es kann sein, dass eine alternative Anlageform des Geldes eine bessere Rendite erwirtschaftet.

Steuern sparen mit Dividendenbezügen

Unternehmer haben die Möglichkeit, die in der Firma erwirtschafteten Erträge mittels einer Dividende auszuschütten. Als Firmeninhaber kann es durchaus vorteilhaft sein, ein Teil des Lohnes als Dividende zu beziehen, da diese einer begünstigten Steuer unterliegt. Die Dividenden werden auf Ebene Bund nur zu 60% als Einkommen besteuert. Auf Ebene der Staatssteuern gibt es kantonale Unterschiede.

Die einfache Rechnung - je höher der Dividendenbezug, desto höher die Steuerersparnis – ist allerdings ein Trugschluss. Eine Lohn-/Dividendenstrategie sollte stets sämtliche kurz- und langfristige Auswirkungen berücksichtigen. Der Vorteil eines Dividendenbezugs anstelle eines Teils des Lohnes, liegt klar in der tieferen Einkommenssteuerbelastung beim Inhaber. Überdies müssen auf die Dividenden keine Sozialversicherungsabgaben (AHV, Pensionskasse etc.) geleistet werden, weshalb beim Firmeninhaber als auch beim Unternehmen selber geringere Sozialabgabelasten entstehen. Ein tieferer Lohnbezug hat allerdings den Nachteil, dass der Unternehmer allenfalls eine tiefere AHV-Rente erhält, weniger Alterskapital in der Pensionskasse anspart und die Einkaufsmöglichkeiten in die Pensionskasse tiefer ausfallen. Die kurzfristige Steuerersparnis kann also in einer Gesamtrechnung für den Firmeninhaber sogar nachteilig sein. Durch eine genaue und langfristige Planung kann das Verhältnis optimiert werden.

Steuern sparen mit freiwilliger Vorsorge

Der Klassiker, um Vorsorgekapital aufzubauen und gleichzeitig Steuern zu sparen ist die Säule 3a. Jedes Jahr kann ein bestimmter Betrag (2020: CHF 6'826) in die Säule 3a einbezahlt werden, der dann vom Einkommen in Abzug gebracht werden kann. Im Grundsatz können Säule 3a-Konti bei einer Bank und Säule 3a-Policen bei Versicherungen unterschieden werden, wobei es diverse Ausgestaltungsmöglichkeiten gibt. Gemein haben alle, dass das Kapital, einmal einbezahlt, frühestens 5 Jahre vor dem Erreichen des AHV-Rentenalters bezogen werden kann. Es gibt allerdings Ausnahmen, wie u.a. die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit oder der Kauf von selbst bewohnten Wohneigentum, bei denen Sie das Kapital frühzeitig beziehen können.

Steuern sparen mit einer Bezugsstrategie

Vorausschauend auf die Pensionierung kann der Bezug der Vorsorgegelder steuerlich optimiert werden. Die Auszahlung von Vorsorgekapital aus der Pensionskasse und der Säule 3a sind steuerlich begünstigt, unterscheiden sich jedoch je nach Wohnsitz. Die Steuer auf der Kapitalauszahlung wird gesondert vom restlichen Einkommen besteuert. Aufgrund der bestehenden Progression auf dieser Steuer kann es vorteilhaft sein, nicht sämtliches Kapital im Pensionierungsjahr zu beziehen, sondern eine Staffelung vorzunehmen. Beispielsweise kann das Kapital in der Säule 3a bis fünf Jahre vor der ordentlichen Pensionierung bezogen werden, unabhängig einer vorzeitigen Pensionierung respektive Teilpensionierung. Zudem können mehrere Säule 3a Konti geführt werden, die dann wiederum gestaffelt über mehrere Jahre aufgelöst werden können. Das Pensionskassenkapital unterliegt strengeren Regeln und kann ausschliesslich in Verbindung mit einer (Teil-)Pensionierung bezogen werden. Als Firmeninhaber können Sie die Bezüge und Pensionierungsplanung einfacher planen.

Steuern sparen mit Domizilverlegung

Nicht für jeden Unternehmer ist eine Domizilverlegung des Firmensitzes machbar. Bei Unternehmenskonstellationen, bei denen eine Sitzverlegung relativ einfach machbar ist, kann diese steuerlich sehr attraktiv sein. Auch ein Wohnortwechsel kann sich positiv auf die Steuern auswirken. Allerdings ist dies in den wenigsten Fällen wirklich eine machbare Variante, da der gewohnte Lebensmittelpunkt verlassen werde müsste, zuweilen sogar der Wohnkanton.